As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2017 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano A quantidade que você reivindicaria seria a diferença entre o montante de imposto regular e o cálculo de AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Opções de ações Informed. Incentive em General. First página de nosso guia on-line de opções de ações de incentivo. Opções de ações de incentivo ISOs são uma forma de compensação de capital que fornece benefícios fiscais únicos um D significativa complexidade fiscal Nos últimos anos, a sua popularidade tem crescido para corresponder aproximadamente a popularidade das opções de ações não qualificadas. Opções não qualificadas têm duas desvantagens em relação às opções de ações de incentivo Uma é que você tem que relatar a renda tributável no momento em que você exercer a opção de comprar ações , Ea outra é que o rendimento é tratado como uma compensação, que é tributado a taxas mais elevadas do que ganhos de capital de longo prazo Opções de ações de incentivo oferecem uma maneira de evitar essas duas desvantagens Não há renda a relatar no momento em que você exercer a opção A menos que você venda o estoque ao mesmo tempo que você o compra E se você mantiver o estoque bastante tempo para satisfazer um período de espera especial, seu ganho do estoque será tratado como ganho de capital a longo prazo. Essas vantagens fiscais são parcialmente compensadas pela Imposto mínimo alternativo AMT Este é um cálculo complicado que pode fazer com que você pague imposto no momento em que você exerce um ISO Mas a quantidade de AMT que você paga é menor do que o imposto que você teria E pago se você exerceu uma opção não qualificada e você pode ser capaz de recuperar muito ou a totalidade do seu pagamento AMT, reivindicando um crédito AMT em anos futuros. Como você obtê-los. Incentive stock options devem ser concedidos de acordo com um plano de opções de ações que Foi aprovado pelo conselho de administração da empresa e aprovado pelos acionistas O conselho de administração, ou um comitê nomeado pelo conselho normalmente chamado de comitê de remuneração, pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções Em alguns casos, as opções são Concedido de acordo com uma fórmula. O que você vai receber. Quando uma empresa concede uma opção deve fornecer determinados documentos Você deve receber um contrato de opção, definindo os termos específicos de sua opção, e uma cópia do plano, que fornece algumas regras gerais Que governam todas as opções Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano. É importante entender seus direitos sob o acordo eo plano Você precisa saber. Qual é o d Você pode exercer a opção Será que ele se torna exercível em estágios. O que você precisa fazer quando você exercer a opção É o exercício cashless disponível Você pode exercer usando o estoque que você possui. Quando a opção terminar Você pode exercer após o seu emprego termina O que se Você morre enquanto mantém a opção. Certifique-se de manter esses documentos em um lugar seguro Certifique-se de revê-los de vez em quando para fins de planejamento No mínimo, você quer pensar sobre suas opções antes do final de cada ano para determinar se Exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte de seu planejamento fiscal. Aqui estão alguns dos termos importantes usados em conexão com opções não qualificadas. Você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando você Tomar a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque Normalmente você tem que preencher um formulário notificando a empresa que você está exercendo a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra. O exerci Se preço também é chamado o preço de exercício é o montante que você tem que pagar para comprar o estoque. O pechincha elemento também chamado de spread é a diferença entre o valor do estoque eo preço de exercício Por exemplo, se o valor do estoque é 24 E o preço de exercício é 19, o spread é 5 Quando o spread é um número positivo, a opção está no money. Options estão sob a água ou fora do dinheiro se o preço de exercício é maior do que o valor da ação Não há Particular importância fiscal para uma opção que está sob a água, mas a importância prática é que a opção não se tornará valioso até que o preço da ação recupera. Termos típicos têm alguma flexibilidade nos termos que eles podem oferecer para opções de ações de incentivo Sua opção pode diferir de A opção típica em um número de maneiras importantes Mas pode ser útil comparar sua opção com o preço de exercício normal. The é geralmente definido em ou perto e não pode ser inferior ao valor do estoque no momento da opção é gra A opção torna-se exercível ao longo de um período de vários anos. Pagamento de caixa é geralmente exigido no momento do exercício, mas algumas empresas fazem uma forma de exercício sem dinheiro disponível e outros emprestam o dinheiro necessário para exercer a opção. Dez anos depois de ter sido emitido, ou antes, se o emprego terminar Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já estão investidos exercíveis no momento em que o emprego termina Opções que não são exercíveis naquela época normalmente expiram. Voltilidade Finder. The Volatility Finder Scans para estoques e ETFs com características de volatilidade que podem prever movimento de preços próximos, ou pode identificar opções sub ou sobrevalorizadas em relação a um histórico de preços de segurança a prazos próximos e mais longos para identificar potenciais oportunidades de compra ou venda. Otimizador de Vulvacidade. O Otimizador de Volatilidade é um conjunto de serviços de análise de opções gratuitas e premium e ferramentas de estratégia, incluindo o Índice IV, uma Calculadora de Opções, Um Scanner de Estrategista, um Escalador de Spread, um Ranker de Volatilidade e muito mais para identificar oportunidades de negociação potenciais e analisar movimentos de mercado. Options Calculator. The Calculadora de Opções powered by é uma ferramenta educacional destinada a ajudar as pessoas a entender como opções de trabalho e fornece valores justos e gregos Em qualquer opção usando dados de volatilidade e preços atrasados. Virtual Opções Trading. The Virtual Trade Tool é uma ferramenta state-of-the-art projetado para testar o seu conhecimento de negociação e permite que você experimente novas estratégias ou encomendas complexas antes de colocar seu dinheiro na linha . A ferramenta paperTRADE é um sistema de negociação fácil de usar, simulado, com recursos sofisticados, incluindo análise de risco e de risco, gráficos de desempenho, criação de propagação fácil usando spreadMAKER e várias personalizações de arrastar e soltar. Ofertas especiais. Third Party Advertisements. thinkorswim comércio w avançadas ferramentas de negociação Abra uma conta e obtenha até 600.Save até 1500 em comissões até junho de 2017 com TradeStation abrir uma conta. Fácil de 60 dias em thinkorswim da TD Ameritrade. TradeStation Votado melhor para opções Traders 2 Anos seguidos por Barron s Trade Now. Options Preços para o seu estilo e nenhuma taxa para cancelar ordens de comércio com TradeStation. Save até 1500 em comissões até junho de 2017 com TradeStation abrir uma conta.
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